相続税は、多くの人が抱える不安材料の一つです。
特に、相続税の基礎控除については、「一体いくらまでなら税金がかからないの？」「計算方法は複雑？」といった疑問を持つ方が少なくありません。
このため、相続税の基礎控除について、計算方法や注意点などを分かりやすく解説することで、読者の不安を解消し、相続に関する知識を深めるお手伝いができれば幸いです。
＊基礎控除額の計算式
相続税の基礎控除額は、「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算されます。
法定相続人の数は、被相続人の死亡時に相続権を持つ人の数です。
この計算式は2015年1月1日以降に適用されており、それ以前は異なる計算式が用いられていました。
＊法定相続人の範囲と数え方
法定相続人には、配偶者と血族相続人が含まれます。
血族相続人は、被相続人との血縁関係に基づき、順位が決められています。
・第1順位：子（直系卑属）、孫（代襲相続）
・第2順位：父母（直系尊属）、祖父母（代襲相続）
・第3順位：兄弟姉妹、甥・姪（代襲相続）
相続順位の高い人が存在する場合は、それより順位の低い人は法定相続人になりません。
代襲相続とは、相続人が被相続人より先に亡くなっていた場合、その相続人の子などが相続権を継承する制度です。
＊代襲相続や相続放棄の場合の扱い
代襲相続が発生した場合、代襲相続人も法定相続人の数に含めて計算します。
相続放棄をした場合でも、相続放棄をした人を法定相続人の数に含めて計算します。
＊養子がいる場合の扱い
養子は、実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人まで法定相続人に含めることができます。
特別養子縁組や配偶者の連れ子で養子縁組をした場合は、実子として扱われます。
＊基礎控除以外の控除制度との関係性
相続税には、基礎控除以外にも、配偶者控除、小規模宅地等の特例、未成年者控除、障害者控除など、様々な控除制度があります。
これらの控除制度は、基礎控除と併用して適用できる場合があります。
＊相続税申告の必要性の判断
遺産総額が基礎控除額以下の場合は、原則として相続税の申告は不要です。
ただし、控除制度の適用などにより、申告が必要になるケースもあります。
＊基礎控除額の変遷と相続税の申告件数増加
2015年の税制改正により、基礎控除額が引き下げられ、相続税の申告件数は増加しました。
この改正以前は、より多くの相続が非課税となっていました。
＊遺産総額と基礎控除額の関係
遺産総額が基礎控除額を超えた場合、その超過額に対して相続税が課税されます。
遺産総額が大きいほど、相続税の負担も大きくなります。
＊相続税の計算ステップを簡潔に解説
相続税の計算は複雑ですが、大まかな流れは以下の通りです。
・1: 課税価格の算出（プラスの財産ーマイナスの財産）
・2: 課税遺産総額の算出（課税価格ー基礎控除額）
・3: 法定相続分による按分と相続税額の算出
・4: 実際の相続分による按分
・5: 各種控除・加算の適用
正確な計算には専門知識が必要となるため、税理士などの専門家への相談をおすすめします。
＊配偶者控除や小規模宅地等の特例との併用
配偶者控除は、配偶者が相続した遺産額が一定額以下であれば、相続税が課税されない制度です。
小規模宅地等の特例は、自宅などの土地や建物の評価額を減額できる制度です。
これらの制度は、相続税の節税に有効です。
＊相続税対策の基本的な考え方
相続税対策には、生前贈与や遺言書の作成など、様々な方法があります。
状況に応じて最適な方法を選択することが重要です。
専門家にご相談の上、適切な対策を検討しましょう。
相続税の基礎控除は、相続税の計算において重要な要素です。
基礎控除額は「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算され、遺産総額が基礎控除額を超えた場合に相続税が発生します。
法定相続人の数え方や、代襲相続、相続放棄、養子の扱いなど、注意すべき点が多くあります。
また、基礎控除以外にも様々な控除制度があり、それらを活用することで相続税を軽減できる可能性があります。
相続税の申告や納税については、専門家への相談を検討することをお勧めします。
相続税は複雑な制度であるため、専門家のアドバイスを受けることで、より正確な情報に基づいた適切な対策を講じることができ、安心した相続手続きを進めることができます。
